減稅吸引資金回流
行政院朝著減稅的既定政策前進,在全球股市恐慌的今天,預計將發揮不小作用,吸引部份資金回流。政府預計大幅調降贈與稅和遺產稅,希望透過稅賦改革來促進經濟發展,房地產業認為,透過減稅方案中遺贈稅所誘發資金回流,將有助促進富裕階層對高品質不動產的實質需求,可為房地產市場注入活水。


遺產稅的降低對不動產確實提供幫助,從中國人所習慣的觀念中,所謂有土斯有財,買房地產除了可以保值之外,父母也會習慣把自己的財產分給小孩子是好事,一般認為,遺贈稅率如果從百分之五十順利降到百分之十,將大大激勵房市買氣。


行政院所通過的減稅政策,包括提高個人綜合所得稅扣除額,與調降贈與稅、遺產稅,其中遺贈稅的改變將簡化稅率級距,將現行稅率級距全部採行單一稅率10%,並提高遺產稅免稅額,由新台幣779萬元提高至1200萬元,贈與稅則從110萬元提高至220萬元。


調降遺產稅及贈與稅,主要目的在吸引台灣長期投資海外的資金回流,並願意把錢留在台灣投資或置產,這也是為甚麼會稱遺贈稅為「富人條款」。讓這些資金回流後,不論留在銀行定存、投資股市、債券或是購買不動產,將有助於提高國內投資環境的資金流動與循環。而房地產因為金額高,對於從海外回流的資金,絕對是此類資金非常重要的投資標的。尤其是近期股匯市呈現不穩,各項投資風險大增,不動產的長期保值效果佳,非常適合將資金配置在不動產。


提振房地產長線買氣
整體而言,在當前景氣下滑之際,稅改對於長期經濟的提振,才是支撐房地產的最大利器。對房地產而言,長期效應可期,尤其遺贈稅所誘發的資金回流,將有助促進富裕階層對高品質不動產的實質需求。從另一角度來看,在過去有些金字塔頂端客層,會運用公告現值與市值中間的差額,購買高總價店面或豪宅來進行節稅。如今,在調降遺產稅率後,高總價產品所造成節稅效果降低,有錢人可直接以遺贈方式即可,無須大費周章來進行移轉。


遺贈稅調降的最大意義,就是讓有錢人不必再隱藏資產,在公開資產後,會有幾個可能面向值得觀察:首先是近年來國際之間正展開新一輪租稅競賽,主要便是為了吸引外資、振興國內經濟、解決課稅不效率等問題;其次則是降低遺贈稅,又將針對海外資產課稅,無疑是希望將這一些海外資產導引回國;再來則是富人不隱藏資產後,將節省相當多成本,也增加了有錢人運用資產增值的空間;最後便是錢留在國內或者回流台灣之後,會停泊在哪裡。


據了解國人海外證券投資,目前已高達數百億美元,況且還年年增長,一般認為根本的原因,即是台灣有全世界最高的50%遺贈稅率。而從中央銀行國際投資部位簡表,國人海外證券投資,從民國93年至96年,分別為931215億美元、941467億美元、951960億美元、962368億美元,該算每年成長率約在20%以上。若再加上對外直接投資、衍生性金融商品投資及其他投資,估算93年為106790億元,96年為189729億元,三年共計成長1.78倍。


合理完善政策為當務之急
不過也有會計界的人士認為遺贈稅率雙雙從最高稅率的50%降到單一稅率10%,會產生一項效應:那就是以後台灣的土地移轉,除了實質交易買賣所需之外,其餘幾乎都會透過「繼承」而非「贈與」的途徑來移轉,如此一來,政府將課不到土增稅。舉例來講:假如有人想把2000萬元土地移轉給小孩,通常會利用每人每年贈與免稅額110萬元的優惠、夫妻合計220萬元,分10年把土地移轉給小孩,如此贈與稅一毛錢也不必繳,可是還是須要繳土增稅和契稅。然而,當遺產稅率大幅降低到10%,情況就會產生改變,對想移轉土地的人來講,透過繼承會比利用贈與方式來得有利,因為土增稅的邊際稅率最低也要20%,而遺產稅率只要10%


調降遺贈稅已經是勢在必行了,台灣也終於加入此一潮流中,只是要如何透過完善的配套措施,不讓國庫收不到稅,真的讓此降稅變成只有利於富人的稅率政策,應是政府必須小心面對的重要方針。


 


 

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